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【法规名称】


中央公债经理办法

【公布日期】92.02.26 【公布机关】财政部

【法规沿革】
1.中华民国五十二年八月二十六日财政部(52)台财公发第06091号令订定发布
2.中华民国五十八年十一月四日财政部修正发布第37~43条条文
3.中华民国六十三年九月二十五日财政部(63)台财债字第19121号令修正发布第40条条文
4.中华民国六十四年五月二十九日财政部(64)台财债字第15065号令修正发布第4、9、13、16、22、23、30、41、43条条文;并删除第31~ 36条条文;原第37~45条改为第31~39条
5.中华民国七十二年十二月三十日财政部(72)台财库字第29163号函修正发布
6.中华民国七十七年三月二十一日财政部(77)台财库字第770519969号令修正发布第29条条文
7.中华民国八十年八月三十日财政部(80)台财库字第801227422号令修正发布
8.中华民国八十二年六月二十九日财政部(82)台财库字第821460778号令修正发布全文50条
9.中华民国八十五年五月三十日财政部(85)台财库字第851878823号令修正发布第27条条文;并增订第35-1~35-4条条文
10.中华民国八十七年二月二十五日财政部(87)台财库字第87189957号令修正发布第7条条文
11.中华民国八十八年一月八日财政部(88)台财库字第871910642号 令修正发布第3条条文
12.中华民国九十二年二月二十六日财政部台财库字第0920350341号令 修正发布第1、2、9、21、25、26、28、35-1、35-3、43、45、46条条文;增订第7-1、35-5条条文;并删除第10条条文

【章节索引】
第一章 总则 §1
第二章 债票形式公债 第一节 保管与拨领 §11
           第二节 发售 §13
           第三节 还本付息 §21
           第四节 挂失止付及信托公示 §34
           第五节 核销 §36
第三章 登记形式公债 §42
第四章 附则 §49

【法规内容】

第一章  总 则

第1条


  本办法依中央政府建设公债及借款条例第九条之规定订定之。

第2条


  中央政府发行之公债,其保管、拨领、发售、登记、信托公示、挂失止付、核销、债款之经收报解、本息基金之调拨与偿付及经理费之核给等事宜,除其公债条例另有规定外,依本办法之规定办理。

第3条


  本公债之经理,依法以中央银行为经理行,凡受中央银行委托参与公债标售、配售或代售者,为中央公债交易商(以下简称交易商)。
  交易商受托办理公债还本付息业务者为承转行,其所属各分支机构经办本项业务者为经办行。
  凡受中央银行委托办理登记形式公债之登记及款项交割作业者为清算银行。

第4条


  经理中央公债之会计处理程序及帐表格式,应依中央公债会计制度之规定办理,其帐表簿册,除登记形式公债所使用者外,由中央银行印发。

第5条


  中央公债发行之经理费及还本付息之手续费,依各该公债条例之规定,分别由财政部或各主管机关编列预算支应。
  发行之经理费,按左列情形核计分别拨付之。
  一、实际标售、配售或代售数额。
  二、债票依第十一条第一项规定,交由证券集中保管事业办理之张数。
  还本付息之手续费,按实际还本付息数额核计拨交中央银行转给之。

第6条


  本公债采标售方式发行时,由投标人出价竞购;照面额十足发行时,依票面所载金额发售。
  前项标售分为竞标与非竞标。竞标依投标之价格或利率,以竞价方式发售;非竞标依竞标时得标之加权平均价格或利率发售。

第7条


  本公债以债票形式发行时,交付实体债票予承购人,到期凭票兑领本息;以登记形式发行时,不交付实体债票,由中央银行或清算银行将承购公债有关资料登载于机器处理会计资料贮存体内,并发给承购人公债存摺,到期本息迳拨公债所有人之存款帐户内。
  已发行公债得由债票形式转换为登记形式,转换后不得再转回,其相关作业由中央银行洽商财政部订定。

第7-1条


  本公债发行后得再增额发行;其发行种类、期次、条件、到期日均与原公债相同。

第8条


  财政部应于每期公债发行前,洽会中央银行,并将发行种类、形式、期次、方式、日期、数额、利率、面额、本息偿付期限与方法等事项公告之。
  采标售方式发行时,应增加公告投标人之资格、投标之方式、地点、起讫时间、开标地点、时日及其他有关事项。

第9条


  本公债之标售作业及投标人资格等事项,由中央银行洽商财政部。

第10条(删除)


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第二章  债票形式公债  第一节  保管与拨领

第11条


  财政部得委托证券集中保管事业办理债票黏贴条码及资料建档事宜。
  财政部于债票印就后,即会同承印厂商送交中央银行点收保管,按实收债票种类、张数、面额及附带本息票期次,依照国库保管手续处理之,并掣给“国库保管品寄存证”。

第12条


  财政部凭“国库保管品寄存证”所载债票数额,填发“核拨债票通知书”,函送中央银行领存备售及分拨,中央银行于分拨后函请财政部备查。
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第二章  债票形式公债  第二节  发售

第13条


  本公债采标售或配售时,其债款应于发行当日或次日,由中央银行汇解国库,并报财政部;采代售时,其债款缴库日期另订之。

第14条


  记名式债票,限由受托办理还付本息业务之经办行,于规定期间内经售,并应由承购人填具印鉴卡,留存备验。

第15条


  记名式债票经售时,应于本息票背面加盖“本记名式债票限向○○兑领”戳记并记名。

第16条


  记名式债票,应由经办行登记号码,每日列报承转行汇送中央银行于发售完毕时归并整理,编印记名式债票号码册,分送各经付公债本息机构及财政部备查。

第17条


  经办行于经售记名式债票时,应登记“记名式债票登记簿”。

第18条


  记名式债票转移或转让时,持票人应填具“过户申请书”并检附债票及新印鉴卡一式二份,向原经办行办理过户。

第19条


  债票一经售出,持票人不得中途要求记名或取消记名。

第20条


  记名式债票到期本息,持票人应向原经办行凭留存印鉴兑领。
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第二章  债票形式公债  第三节  还本付息

第21条


  本公债之到期本息,于各该公债每期次开付前一营业日,由财政部或第五条第一项规定之各主管机关,一次拨交中央银行基金专户备付。

第22条


  中央银行收到公债本息基金,应按公债名称、种类、期次,于国库特种基金存款科目公债基金细目项下,分别开立专户存储备付。
  此项基金付至各该期次本息届满后办结,开付期间不受年度结束之限制。

第23条


  中央银行对于前条本息基金,应即根据公债经售情形,或参照过去还本付息情形,尽速将基金分拨各承转行存储备付。

第24条


  中央银行于基金分拨时,除应登录特种基金存款专户帐外,并应依照中央公债会计制度规定登记造报。
  中央银行基金分拨时,应以其经办行名义另设一户,同样登记造报。

第25条


  承转行于收到中央银行拨来之本息基金时,应将该基金以“○○公债还本付息备付基金专户”名义,于活期存款科目项下开立专户备付(如承转行本身同时代理国库者,应比照第二十二条规定,在国库特种基金存款科目,公债基金细目项下开户),并依照中央公债会计制度规定登记造报。此项基金,为求运用灵活,免致分散起见,不再向下分拨。

第26条


  承转行所存公债本息基金,如有未付余额时,得由中央银行随时将多余基金调回,遇承转行所存基金不敷时,仍应照数垫付并通知中央银行尽速续拨基金。

第27条


  公债到期本息,经按财政部所颁样张及暗记核验无讹并查明未经止付者,即予照付。遇有疑义,应掣据留票层报财政部核办。

第28条


  持票人兑领公债本息票,应分别填具“兑领公债本息清单”连同本息票交经办行办理兑付手续。
  债票所有人将债票送存证券集中保管事业保管,并委托兑领本息者,该保管事业应于本息开付日前编具“代办兑领公债本息清册”及“债票号码清单”,连同本息票交经办行办理兑领手续;款项迳由经办行拨入债票所有人之存款帐户内。
  经办行应根据所兑回之本息票及前二项清单或清册,将付讫本息票名称、种类、面额等项,记入“经付○○公债本息票备查簿”或“经付○○公债本息票清单”。

第29条


  经办行经付之本息款项,应以“短期垫款”或“应收款”处理,如其本身为承转行则以“活期存款”科目--○○公债还本付息备付基金专户处理。
  如承转行同时代理国库,则以国库“特种基金存款-公债基金”科细目处理。

第30条


  经办行应根据付讫之本息票,分别公债名称、种类、面额、期次、张数,填制“经付公债本票清单”及“经付公债息票清单”,并依照中央公债会计制度规定登记造报。

第31条


  承转行应根据各经办行所送“○○公债付讫本息票送销报告表”与送销本息票核对后,将其经付之本息款于“活期存款”基金专户内列支,中央银行应于国库“特种基金存款”基金专户内列支。各承转行本身代理国库者,除比照办理外,并应依照中央公债会计制度规定登记造报。

第32条


  中央银行应根据承转行所送之月报,依照中央公债会计制度规定登记造报。

第33条


  公债各期次本息于兑付期限届满后,各承转行如有剩余基金时,应于半个月内缴还中央银行,中央银行于一个月内,将余额缴还国库或退还附属单位预算特种基金,并检据连同结算表办理核结。
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第二章  债票形式公债  第四节  挂失止付及信托公示

第34条


  记名式债票申请挂失止付时,应由债票所有人在原经办行所在地日报,登载其债票作废启事,以原留印鉴,向原经办行填具债票挂失止付申请书,办理挂失止付手续。如印鉴同时遗失,除连同债票登报作废外,应出示身分证明,先行办理印鉴更换,再据以办理债票挂失止付手续。但该债票业经兑付者,经办行应拒绝受理。
  前项遗失之债票,其所有人得于完成法定程序后,填具“财政部债票补发申请书”,送请原经办行层转财政部补发债票。

第35条


  记名式债票持票人如因印鉴遗失要求更换时,应检同债票、新印鉴及身分证明,向原经办行填具更换印鉴申请书,以凭核办。

第35-1条


  无记名式债票遗失、被盗或灭失者,得经挂失止付、公示催告程序,取得法院除权判决后申请补发。但八十四年九月二十八日以前发行之无记名式债票,不得办理挂失止付。

第35-2条


  无记名式债票遗失、被盗或灭失者,得由持有人检附向警察机关报案证明,以书面载明丧失公债之名称、本息期次别、面额、号码及张数,通知财政部国库署、中央银行国库局、承转行或经办行办理止付手续,并应于止付通知后五日内,向原受理挂失止付单位提出已向法院声请公示催告之证明;逾期未提出者,止付通知失其效力。在止付通知生效前已为兑付者,止付通知不生效力。

第35-3条


  财政部国库署、中央银行国库局、承转行或经办行受理无记名式债票遗失、被盗或灭失通知时,应即填发债票止付通知书通知各经付单位办理止付手续,并于各经付单位受通知时,分别对其生止付通知效力。
  中央银行国库局于受前项之通知时,应即转知台湾证券交易所、中华民国证券柜台买卖中心及其他相关单位,各经付及相关单位发现该债票时,应报请警察机关办理。但止付通知失其效力者,不在此限。
  前二项通知程序,应于受理持有人挂失止付之日起二个工作日内完成。

第35-4条


  无记名式债票经公示催告程序宣告无效后,申请人得填具债票补发申请书,并检附法院除权判决书正本,送请原受理挂失止付单位层转财政部补发债票。

第35-5条


  记名式债票申请信托公示时,应由债票所有人或其他权利人及受托人填具申请书并检附债票、相关证明文件及印鉴卡,加盖印鉴向原经办行办理。
  前项申请经由经办行核对后,于债票上载明信托财产并加注日期,列印“记名式债票信托清单”备查。
  前二项规定于信托关系变更或消灭时亦适用之。
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第二章  债票形式公债  第五节  核 销

第36条


  经办行付讫之本息票应逐张在背面加盖“○○行付讫日戳”及打洞,并于每旬底,分别债票名称、种类、期次、面额,汇拼成帙(每百张一小帙,十小帙一大帙,尾数另帙),且须保持债票号码之完整,连同“○○公债付讫本息票送销报告表”一并送承转行汇整核销。

第37条


  承转行付讫之本息票,除依前条规定办理外;其收到所辖各经办行送销之付讫本息票及其送销报告表,于清点无误后,即在回单联上盖章签收,于每月终了时汇总整理,至每六个月终了时,即将应行核销本息票一并汇总,逐包签封(封面上注明其债名、期次、面额、张数、金额),于一个月内编制“○○公债付讫本息票核销清单”经稽核单位查核后函送中央银行,并以副联送财政部。

第38条


  中央银行收到各承转行公债付讫本息票核销清单,应与各承转行所送还本付息月报核对无讹后,编制公债付讫本息票核销总清单送财政部办理核结,并由财政部定期或不定期派员会同中央银行人员前往各承转行抽查。

第39条


  财政部办理核结后,各承转行应即将付讫本息票密封保管,并注明核结文号,俟保管期满办理销毁。
  中央银行经付本息票核结手续与各承转行同。

第40条


  付讫本息票之核销,应将记名债票与不记名债票分别办理,其记名票并须造具本息票顺序号码单,由部存查。

第41条


  各承转行保管已核结之本息票,于各该期次截止兑付及全部核结完毕后,由财政部会同审计部定期分别举办销毁,销毁证明书正本分存财政部与审计部备查。
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第三章  登记形式公债

第42条


  登记形式公债皆为记名式,承购人应于清算银行分别开立公债及存款帐户。

第43条


  登记形式公债存摺之印制、换发、注销,与登记资料之处理、保管,及公债之还本付息、转让、继承、赠与、缴存准备、法院提存、信托公示、设定质权及充公务上保证等事项之登记作业,由中央银行洽商财政部办理。

第44条


  中央银行收到登记形式公债到期应付本息基金,应分拨各清算银行。
  清算银行收到中央银行拨来之本息基金时,除比照第二十五条规定办理外,并应于本息开付日,拨入公债所有人存款帐户内。

第45条


  清算银行经付登记形式公债本息款,应于其“活期存款”基金专户项下列支,并依照中央公债会计制度规定登记造报。

第46条


  中央银行应每半年编制登记形式公债还本付息结算总表送财政部办理核结;并由财政部定期或不定期派员会同中央银行人员前往各清算银行抽查。

第47条


  清算银行之登记形式公债还本付息机器处理会计资料之贮存体,应备份留存,于财政部办理核结后,应即将其密封保管,并注明核结文号,俟保管期限届满,经财政部核转审计部同意后,办理销毁。

第48条


  第十三条、第二十一条、第二十二条、第二十四条、第二十六条、第三十三条及第三十五条之规定,于登记形式公债准用之。
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第四章  附 则

第49条


  本办法有关帐簿、报表、凭证除依照中央公债会计制度规定办理外,其余格式另订之。

第50条


  本办法自发布日施行。


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